Оформление импортных поставок в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) требует строгого соблюдения последовательности ввода документов. Главный документ, регулирующий начисление таможенных пошлин, сборов и «импортного» НДС — это «ГТД по импорту». В этой статье мы разберем пошаговый алгоритм его проведения, от оприходования товаров до принятия НДС к вычету.
- Видеоинструкция
- Шаг 1. Поступление товаров от иностранного поставщика
- Шаг 2. Создание документа «ГТД по импорту»
- Шаг 3. Заполнение разделов ГТД и расчет пошлин
- Частые ошибки и их устранение
- 1. НДС по ГТД не попадает в Книгу покупок
- 2. Ошибка распределения пошлин (нулевые суммы)
- 3. Проблемы с печатью и проведением смежных документов
- Часто задаваемые вопросы
Видеоинструкция
Шаг 1. Поступление товаров от иностранного поставщика
Прежде чем отразить таможенную декларацию, необходимо оприходовать сам импортный товар. Для этого перейдите в раздел Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ с видом операции «Товары (накладная, УПД)».
Обратите внимание на следующие нюансы:
- Договор с контрагентом должен иметь вид «С поставщиком», а валюта договора должна соответствовать валюте инвойса (например, USD или EUR).
- Счета учета расчетов автоматически установятся как 60.21 (расчеты в валюте) и 60.22 (авансы в валюте).
Если на этом этапе у вас возникают сложности с печатью сопутствующих документов, рекомендуем ознакомиться со статьей Почему в 1С не печатается счет-фактура без основания.
Шаг 2. Создание документа «ГТД по импорту»
Документ «ГТД по импорту» можно создать двумя способами: на основании ранее проведенного Поступления (рекомендуется) или как самостоятельный документ из раздела Покупки → ГТД по импорту.
При создании на основании табличная часть импортируемых товаров заполнится автоматически. Для быстрого проведения и закрытия документа используйте комбинацию клавиш Ctrl + Enter.
Шаг 3. Заполнение разделов ГТД и расчет пошлин
Документ состоит из нескольких вкладок:
- Главное: укажите номер ГТД, таможенный орган (из справочника «Контрагенты») и договор с ним (вид договора — «Прочее»). Также здесь отражается сумма таможенного сбора.
- Разделы ГТД: здесь настраивается распределение пошлин и НДС по товарам. Если товаров много и они облагаются по разным ставкам, создайте несколько разделов.
Расчет таможенной стоимости производится по формуле:
Таможенная_Стоимость = Фактурная_Стоимость + Расходы_До_ГраницыВведите таможенную стоимость для каждой группы товаров, укажите ставку пошлины (в процентах или фиксированной суммой) и ставку НДС (10% или 20%). Нажмите кнопку Распределить, чтобы программа пропорционально разнесла суммы по позициям номенклатуры.
Важно: Счет учета расчетов с таможней на вкладке «Главное» должен быть 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами») или 76.05.
Дополнительно: Особенности учета таможенных сборов
Таможенный сбор может списываться как на расходы текущего периода (дебет счета 44 или 26), так и включаться в стоимость приобретаемых товаров (дебет счета 41). Способ отражения зависит от учетной политики вашей организации и настраивается в документе ГТД на вкладке «Главное».
Частые ошибки и их устранение
1. НДС по ГТД не попадает в Книгу покупок
Причина: Не оформлен документ «Формирование записей книги покупок» или не зачтена пошлина/НДС на таможне. Проверьте наличие проводок по дебету счета 19.05. Чтобы принять НДС к вычету, убедитесь, что таможенная декларация полностью оплачена (проведен документ «Списание с расчетного счета» в адрес таможни).
2. Ошибка распределения пошлин (нулевые суммы)
Причина: В табличной части «Товары» на вкладке «Разделы ГТД» не заполнена колонка «Фактурная стоимость» или «Количество». Перезаполните документ на основании Поступления.
3. Проблемы с печатью и проведением смежных документов
Иногда при импорте используются сложные финансовые схемы, например, факторинг для расчетов с логистическими компаниями. Подробнее об этом читайте в материале Как отразить факторинг в 1С 8.3: пошаговая инструкция. Если же у вас возникают технические сбои при печати кассовых документов по расчетам с подотчетными лицами (например, при оплате мелких таможенных услуг наличными), изучите статью Почему в 1С не печатается ПКО: решение проблемы.
Часто задаваемые вопросы
На каком счете учитываются расчеты по ГТД?
Расчеты с таможней ведутся на счете 76.09 (или 76.05) в разрезе договоров с таможенными органами.
Можно ли ввести ГТД по импорту без документа поступления?
Да, документ можно создать вручную, но заполнение на основании Поступления (акта, накладной) минимизирует риск ошибок в номенклатуре и ценах.
