Факторинг — это удобный финансовый инструмент, позволяющий получить деньги за отгруженный товар сразу, не дожидаясь оплаты от покупателя. В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) для корректного учета таких операций предусмотрен специальный функционал. В этой статье мы подробно разберем, как правильно настроить программу, провести уступку прав требования и отразить все сопутствующие комиссии.
\n
- Видеоинструкция
- Шаг 1. Настройка договоров с покупателем и фактором
- Шаг 2. Реализация товаров или услуг покупателю
- Шаг 3. Передача задолженности фактору
- Шаг 4. Получение финансирования и отражение комиссии
- Частые ошибки и их устранение
- 1. Задолженность «зависает» на счете 62
- 2. Не сходятся взаиморасчеты с банком-фактором
- Часто задаваемые вопросы
Видеоинструкция
\n
Шаг 1. Настройка договоров с покупателем и фактором
\n
Для начала необходимо правильно завести контрагентов и договоры в справочниках. У вас должно быть два контрагента: Покупатель (дебитор) и Фактор (банк или факторинговая компания).
\n
- \n
- Для Покупателя создаем договор с видом «С покупателем».
- Для Фактора создаем договор с видом «Прочее» (это критически важно для корректных проводок).
\n
\n
\n
Если вы случайно задвоили контрагентов при создании, вам поможет инструкция как объединить контрагентов в 1С 8.3.
\n
\n
Шаг 2. Реализация товаров или услуг покупателю
\n
Оформляем стандартную продажу покупателю с помощью документа «Реализация (акты, накладные, УПД)»:
\n
- \n
- Перейдите в раздел Продажи → Реализация (акты, накладные).
- Нажмите кнопку Создать.
- Заполните шапку документа. Если у вас возникли проблемы с выбором фирмы, прочитайте, почему в 1С не отображается организация в шапке.
- Проведите документ, нажав Ctrl + Enter.
\n
\n
\n
\n
\n
При этом формируются стандартные проводки:
\n
Дт 62.01 Кт 90.01 — отражена выручка от продажи\nДт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС\n
\n
Шаг 3. Передача задолженности фактору
\n
Для переноса долга с покупателя на факторинговую компанию используется документ «Передача задолженности на факторинг» (в последних версиях 1С) или «Корректировка долга»:
\n
- \n
- Перейдите в раздел Продажи → Передача задолженности на факторинг.
- Нажмите Создать, укажите покупателя, фактора и соответствующие договоры.
- На вкладке «Задолженность» нажмите Заполнить. Программа автоматически подтянет остатки по счету 62.01.
\n
\n
\n
\n
После проведения документа формируется проводка переуступки:
\n
Дт 76.09 (Фактор) Кт 62.01 (Покупатель) — долг передан факторинговой компании\n
Иногда бухгалтеры пытаются выписать счет-фактуру на этом этапе. О том, как решать проблемы с печатью документов, читайте в статье почему в 1С не печатается счет-фактура без основания.
\n
\n
Шаг 4. Получение финансирования и отражение комиссии
\n
Когда банк перечисляет деньги (обычно 70-90% от суммы долга), оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление»:
\n
Дт 51 Кт 76.09 (Фактор) — получены средства от фактора\n
Комиссия фактора за услуги отражается через документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги»:
\n
Дт 91.02 Кт 76.09 (Фактор) — учтена комиссия в прочих расходах\nДт 19.04 Кт 76.09 — отражен НДС по комиссии\n
\n
Важно: Всегда контролируйте сальдо по счету 76.09 в разрезе договоров и документов расчетов. Любое расхождение приведет к неверному расчету налога на прибыль и НДС.
\n
\n
Дополнительно: Особенности лимитов и регрессного факторинга
\n
При регрессном факторинге риски неплатежа покупателя остаются на продавце. В 1С 8.3 такой учет ведется аналогично, но в случае возврата долга покупателем напрямую вам, потребуется сделать обратную корректировку долга:
\n
Дт 62.01 Кт 76.09\n
\n
Частые ошибки и их устранение
\n
1. Задолженность «зависает» на счете 62
\n
Причина: В документе передачи задолженности неверно указан документ-основание (реализация) или договор покупателя.
\n
Решение: Откройте ОСВ по счету 62 с детализацией по субконто «Документы расчетов с контрагентами». Перепроведите передачу задолженности, выбрав точный документ отгрузки.
\n
2. Не сходятся взаиморасчеты с банком-фактором
\n
Причина: Оплата от банка проведена по договору с видом «С поставщиком» вместо «Прочее».
\n
Решение: Измените вид договора в карточке контрагента-фактора на «Прочее» и перепроведите банковскую выписку.
Часто задаваемые вопросы
Какой вид договора выбрать для фактора в 1С?
Для факторинговой компании (банка) необходимо создавать договор с видом «Прочее».
На каком счете учитываются расчеты по факторингу?
Обычно используется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
