Как начислить дивиденды в 1С 8.3: пошаговая инструкция для бухгалтера

Распределение чистой прибыли и выплата дивидендов учредителям — стандартная процедура для успешного бизнеса. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» (редакция 3.0) этот процесс автоматизирован, что позволяет корректно рассчитать налоги (НДФЛ или налог на прибыль) и без ошибок сформировать отчетность. Перед тем как приступить к распределению прибыли, убедитесь, что все регламентные операции за прошлые периоды выполнены корректно. Например, у вас должно быть настроено Автоматическое списание РБП в 1С:Бухгалтерия 8.3 — Настройка.

Видеоинструкция

Пошаговый алгоритм начисления дивидендов в 1С 8.3

Шаг 1. Проверка финансового результата

Перед начислением дивидендов необходимо определить сумму чистой прибыли. Для этого сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» для счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Кредитовое сальдо по этому счету показывает сумму прибыли, которую можно распределить между участниками.

Шаг 2. Создание документа «Начисление дивидендов»

Для отражения операции в программе перейдите в раздел «Зарплата и кадры» и выберите пункт «Начисления дивидендов» (в некоторых интерфейсах он находится в разделе «Операции»).

Нажмите кнопку «Создать». В открывшемся документе заполните следующие поля:

Организация: выберите вашу компанию.
Дата: дата принятия решения общего собрания участников.
Получатель: выберите учредителя из справочника «Физические лица» или «Контрагенты» (если учредитель — юрлицо).

Шаг 3. Расчет сумм и налогов

В табличной части укажите:

Начислено: общая сумма дивидендов, причитающаяся данному участнику.
Налог (НДФЛ): программа рассчитает сумму налога автоматически по ставке 13% (или 15% с суммы превышения лимита в 5 млн рублей).

Важно: Если учредитель является сотрудником организации, расчеты ведутся с использованием счета 70. Если учредитель не состоит в штате — используется счет 75.02. Программа определяет это автоматически на основании настроек карточки физлица.

Для проведения документа используйте стандартную комбинацию клавиш Ctrl + Enter.

Шаг 4. Проверка бухгалтерских проводок

После проведения документа нажмите кнопку «Дт/Кт», чтобы проверить сформированные проводки. В зависимости от статуса получателя проводки будут следующими:

// Для физического лица (не сотрудника):
Дт 84.01 - Кт 75.02 -- Начислены дивиденды
Дт 75.02 - Кт 68.01 -- Удержан НДФЛ

// Для физического лица (сотрудника):
Дт 84.01 - Кт 70 -- Начислены дивиденды
Дт 70 - Кт 68.01 -- Удержан НДФЛ

Если вам необходимо выгрузить эти проводки или реестр начислений для руководства, а стандартная кнопка экспорта пропала, узнайте, Как вернуть кнопку «Выгрузить в Excel» в 1С.

Шаг 5. Выплата дивидендов

Выплата оформляется документами «Списание с расчетного счета» (при безналичном расчете) или «Расходный кассовый ордер» (при выплате наличными). При создании платежных поручений на выплату может потребоваться Настройка автоматической нумерации заказов в 1С по дате для соблюдения строгого хронологического порядка документов в системе.

Дополнительно: Особенности расчета НДФЛ при наличии полученных дивидендов

Если ваша организация сама получала дивиденды от других компаний, то сумма НДФЛ к удержанию у ваших учредителей уменьшается на сумму налога, ранее уплаченного с полученных дивидендов. Расчет производится по формуле:

НДФЛ = Ставка * (Дивиденды_к_распределению - Дивиденды_полученные)

В 1С 8.3 для этого предусмотрено специальное поле «Вычет по полученным дивидендам» в документе начисления.

Частые ошибки и их устранение

При начислении дивидендов бухгалтеры часто сталкиваются со следующими проблемами:

НДФЛ не попадает в отчет 6-НДФЛ.

Причина: Дивиденды признаются доходом только на дату их фактической выплаты. Если вы начислили дивиденды в одном квартале, а выплатили в другом, в отчет они попадут только в периоде выплаты. Убедитесь, что документ «Списание с расчетного счета» проведен корректно.
Неверно выбран счет расчетов (70 вместо 75).

Причина: Ошибка в карточке физического лица. Если физлицо ошибочно принято на работу (или наоборот, уволено, но связь не разорвана), 1С может неверно определить счет расчетов. Проверьте вкладку «Трудовая деятельность» в карточке физлица.
Ошибка при расчете НДФЛ по ставке 15%.

Причина: Неверно настроен учет совокупной налоговой базы. С 2021 года прогрессивная ставка применяется к общей сумме доходов физлица. Проверьте актуальность обновлений вашей конфигурации 1С.

Часто задаваемые вопросы

На какой счет начисляются дивиденды сотрудникам?

Дивиденды сотрудникам, являющимся учредителями, начисляются по дебету счета 84 и кредиту счета 70.

Когда нужно перечислить НДФЛ с дивидендов?

НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в соответствии с правилами ЕНП — в составе единого налогового платежа в установленные сроки после фактической выплаты.